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采购审计的程序以及常见问题?

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加强采购与供应管理,降低采购成本,是企业保障经营目标实现的重要举措。通过行使审计的监督职能,开展物资采购价格审计,审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性,审查采购过程中舞弊的可能性,能够降低企业产品成本,提高经济效益,增加盈利。

采购审计的程序以及常见问题?

审计程序

  • 访谈采购部门或其它相关部门人员,了解采购询价、议价、定价的具体操作办法、流程;
  • 从企业采购产品的合同台账中抽取审查样本,从价格样本逆查至询价、比价、定价的原始过程,评价基准价格的确定是否正确、合理,询价、比价、定价过程是否合规;
  • 访谈采购部门或其它相关部门人员,了解制订采购价格具体应遵循的制度、流程;
  • 从采购合同(或采购订单)中抽取样本,检查其价格是否与定标价一致,是否存在差异;签订的价格与询价的结果是否相符,是否存在差异;并检查定价是否经过适当的审批,审批手续及审批签字是否齐全;
  • 访谈采购部门或其它相关部门人员,了解采购定价是否存在定期更新的制度及管理办法、流程,并获取定期更新的相关政策资料;
  • 检查企业采购产品是否专门设置了基准价格表,获取基准价格表,检查其价格是否定期更新,价格的更新是否经过适当的审批;
  • 获取采购报价、询比价、议价资料,评估比价、议价过程的合规性,评估比价结果的合理性;
  • 检查报价、比价、议价、定价过程资料,分析是否存在价格舞弊的情形。

常见问题

  • 资产采购未进行询价比价;
  • 资产采购无进行比价询价相关记录;
  • 定价机制不科学、采购价格确定方法不合理;
  • 采购定价方式选择不当;
  • 采购价格审批流程设计不合理,采购定价未经适当审批;
  • 采购价格审批过程中涉及的表单及协议无保管制度,保存不完整或资料缺失,审批表单丢失,控制失效;
  • 采购价格过高,采购价格与市场价格无核对机制、不进行核对,采购价格偏离于市场价格;
  • 透露底价给供应商;
  • 缺乏对重要资产价格的跟踪监控;
  • 低价中标,高价执行,即低价中标,又以补充协议或其他形式抬高采购价格;
  • 不平衡报价。



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